問題已解決
外貿企業出口退稅類 1.采購進項時的會計分錄 銷售時 進項稅額是從借方轉到貸方嘛 即 借:進項稅額轉出 貸:進項稅額 2.結轉銷售成本的時候 是按照采購含稅價結轉嘛



外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發票:
借:庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
? ? ? 貸:應付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應收賬款等
? ? ? ?貸:主營業務收入
(三)結轉成本:
借:主營業務成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業務成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出)
(五)貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:
借:應收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應收出口退稅款(增值稅)
2023 07/14 10:28
