工資是勞務派遣工資發的，但是勞務派遣申請了差額征稅，那么增值稅是開票金額要減掉給工人的工資、社保的差額來計算增值稅的，我就是想確認一下，個稅是怎么申報的，還有這個個稅的賬務怎么處理，如果按照正常的工資分錄處理，那這個勞務派遣公司的成本不是太大了嗎？

你好，公司的話 借主營業務成本貸，應付職工薪酬， 咱這個個人所得稅，咱公司本身就是代扣代繳，所以說正常給員工申報就行，因為承擔的個人所得稅也不是我們公司承擔的。

關鍵是，開的票，也是按照差額開的，如果把工資全入成本，那賬面虧損很大

你好，我看您剛才一開始問的問題是增值稅是按差額算的，沒想到您發票也是按差額開的，如果發票按照差額開的，這個成本這一塊就不要再做賬了，但是得正常給他申報個人所得稅，因為他有可能要牽涉到代扣代繳個人所得稅。

不做成本的話，工資又是通過派遣公司的公戶發的，那這怎么做賬？

你好，那這個咱就走私人的賬戶，就不要體現在公戶上，也不要做賬了。 最好的一個辦法就是你按照包含保險公積金的，包含他工資的那部分總的金額開發票。然后發放工資了以后再去結轉成本，這樣會更好一些。

已經走了公賬，怎么做賬啊？

你好，這個只能說是暫時 借其他應付款，貸銀行存款

你好，我公司按照差額征稅，但是發票又是全額開具。如果按照你上面所述，差額征稅，個人所得稅就不用入賬。發票又是全額開具的。這樣，賬面利潤很大啊。

你好同學，我記得一開始您跟我說的是差額開的發票哈，所以我當時覺得這個就多少有點不太對，如果全額開發票的話，正常申報個人所得稅，然后員工的工資確定成本就行，就按我上午發您的分錄。