是分個人的和公司的，我的意思是現在這個借管理費用代應付職工薪酬，職工工資，這個職工工資里面就包括了企業負擔的跟個人負擔的社保跟公積金。現在又計提了，單獨計提社保跟公積金，企業的又入管理費用，管理費用不是有兩個企業計提的社保跟公積金的嗎？然后個人的是不沒有計入管理費用的。個人直接到時候繳納，嗯，用銀行存款繳納，到時候再充這個應付職工薪的職工工資，他是沒有進入管理費用的，但是企業的話，社保跟公積金感覺進了兩次管理費用。

這個借管理費用帶應付職工薪酬，職工工資是計提應發工資，應發工資里面已經包括了企業負擔的社保跟公積金，然后現在又單獨計提企業。這社保跟公積金又進管理費用，那管理費用里面不是有兩次企業負擔的社保跟公積金的嗎？個人那邊是能夠理解，個人那邊是沒有進管理費用就直接。來付款。

下邊那個計提的是單位的，單獨計提那部分，那部分不是個人的

是的，下面那個就是，就是因為下面是企業負擔的，不是個人的，然后因為第一個應付職工薪酬，職工工資里面本身已經包括了。公司負擔的社保跟公積金，下面又是計提公司負擔的社保跟公積金，我的意思是管理費用里面有兩個一，那就有兩個公司負擔的社保跟公積金。我的意思是管理費用里面有兩個公司負擔的社保跟公積金，所以就說他感覺有點重復。

第一個應付職工薪酬，職工工資里面這個是個人部分，這個是沒有單位那部分的呀

老師這個 麻煩你看下謝謝

第一個應付職工薪酬-職工工資，不是計提的應發工資嗎？應發工資里面只包含個人負擔的社保，公積金，個稅，實發工資 ? 沒有包含企業負擔的社保，公積金嗎？

對的，第一個應付職工薪酬-職工工資沒有包含企業負擔的社保，公積金，只有個人