您好 ①預計負債的年初賬面余額為25萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異25萬元；年末賬面余額=25+15-6=34(萬元)，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異34萬元。 ②當年遞延所得稅資產借方發生額=34×25%-25×25%=2.25(萬元)。 ③當年應交所得稅額=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(萬元)。 ④當年所得稅費用=123.5-2.25=121.25(萬元)。 ⑤當年凈利潤=500-121.25=378.75(萬元)。