你好 題目已經明確指出了，超過的40萬可以在未來3年抵扣，所以這種情況是要確認遞延所得稅的。未來可抵扣40萬，是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。其實搞懂是遞延資產還是負債，最好的是從以后是可抵扣還是要納稅去理解，如果是可抵扣，那么就是遞延資產（你可以理解為稅法現在不讓我們抵扣，所以稅法欠我們錢，所以是資產），如果是要納稅，就是負債（你可以理解為我們先抵扣了，欠稅法錢，到時候要還，是負債）。 2019年末因公益捐贈支出形成的資產的賬面價值=0，2019年末因公益捐贈支出形成的資產的計稅基礎=40，可抵扣暫時性差異余額=40，遞延所得稅資產=40*25%=10 借：遞延所得稅資產 10 ? ? ?貸：所得稅費用 10