00:10:00
問題已解決
什么叫重分類科目？具體怎么運用？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
財務報表中，資產負債表中可能存在重分類的科目有：應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款。
“應收賬款”=應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬準備計算填列；
“預收款項”=應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列；
“應付賬款”=應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算神罩填列；
“預付款項”=根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列；
“其他應收款”=根據其他應收款明細科目借方余額合計數＋其他應付款明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬準備計算填列；
“其他應付款”=根據其他應收款明細科目貸方余額合計數＋其他應祥枝付款明細科目貸方余額合計數計算填列。
2023 06/21 13:04
劉艷紅老師 
2023 06/21 13:05
舉個簡單的例子：
A公司期末“應收賬款”余額200萬元（未審數）如下：
應收賬款-B公司 100萬
應收賬款-C公司 200萬
應收賬款-D公司 -100萬
A公司期末“預收賬款”余額600萬元（未審數）如下：
預收賬款-E公司 700萬
預收賬款-F公司 400萬
預收賬款-G公司 -500萬
從上面的例子可以看到，審計人員在做“應收賬款”、“預收賬款”（“兩收”）審計底稿時，需要對期末余額為負數的部分進行重分類：
應收負數重分類：
借：應收賬款 100
貸：預收賬款 100
預收負數重分類：
借：應收賬款 500
貸：預收賬款 500
最終“應收賬款”期末余額=“應收賬款”未審數+應收賬款負數重分類調整的金額+預收賬款負數重分類調整謹瞎敏的金額+其他審計調整金額=200+100+500+0=800萬
最終“預收賬款”期末余額=“預收賬款”未審數+應收賬款負數重分類調整的金額+預收賬款負數重分類調整的金額+其他審計調整金額=600+500+100+0=1200萬
閱讀 722
描述你的問題，直接向老師提問
12402
意見反饋
