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遞延所得稅期初余額和發生額與所得稅費用之間的關系,我最近做題總在期初余額這里算不好

84785000| 提問時間:2023 06/18 15:55
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 所得稅費用和遞延所得稅的關系:所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。 所得稅費用 所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。 應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。 遞延所得稅費用 遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。 遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時,遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
2023 06/18 15:57
84785000
2023 06/18 16:03
遞延所得稅資產發生額553.75,期初余額50,為企業計提跌價準備造成,為什么在計算所得稅費用時候不減掉期初余額50呢?
王超老師
2023 06/18 16:15
你這個是不是在問題目啊,原來的題目列一下好嘛
84785000
2023 06/18 16:24
第四小問,我不明白為什么不減期初余額50
王超老師
2023 06/18 16:25
你是發了圖片了嗎?這邊看不到圖片,可以用文字說一下嗎
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