1、計提工資用分錄 借：管理費用-公司經(jīng)費-工資 借：管理費用-董事會費-工資 借：制造費用-工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資 借：銷售費用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2、計提五險一金 借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù)) 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)工資數(shù)) 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額) 其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳金額) 3、實際交納 借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等 其他應(yīng)付款-住房公積金 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 4、發(fā)放工資用分錄 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費-工資所得個人所得稅(實發(fā)生額) 貸：有關(guān)科目-有關(guān)細(xì)目(實發(fā)生額) 貸：銀行存款(實發(fā)生額) 貸：庫存現(xiàn)金(實發(fā)生額)