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問題已解決

稅收籌劃 年數(shù)總和法企業(yè)所得稅

84784947| 提問時間:2023 06/12 10:59
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新新老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
您好,稍后為您解答
2023 06/12 11:21
84784947
2023 06/12 11:22
好的 需要詳細計算過程
新新老師
2023 06/12 11:23
我現(xiàn)在看題,稍后給您發(fā)過程
新新老師
2023 06/12 11:45
1直線法:每年折舊=20*(1-5%)/5=3.8 由于前兩年免稅,那么從第三年開始計算企業(yè)所得稅 第3-5年的應繳納企業(yè)所得稅=(100-3.8)*25%*3=72.15 2雙倍余額遞減法: 第1年折舊=20*2/5=8,第2年折舊=(20-8)*2/5=4.8,第3年折舊=(20-8-4.8)*2/5=2.88 第4年折舊=(20-8-4.8-2.88-20*5%)/2=1.66,第5年折舊=(20-8-4.8-2.88-20*5%)/2=1.66 由于前兩年免稅,那么從第三年開始計算企業(yè)所得稅 第3年應繳納企業(yè)所得稅=(100-2.88)*25%=24.28 第4年應繳納企業(yè)所得稅=(100-1.66)*25%=24.585 第5年應繳納企業(yè)所得稅=(100-1.66)*25%=24.585 第3-5年的共繳納企業(yè)所得稅=24.28+24.585+24.585=73.45 3年數(shù)總和法: 第1年折舊=(20-20*5%)*5/(1+2+3+4+5)=6.33 第2年折舊=(20-20*5%)*4/(1+2+3+4+5)=5.07 第3年折舊=(20-20*5%)*3/(1+2+3+4+5)=3.8 第4年折舊=(20-20*5%)*2/(1+2+3+4+5)=2.53 第5年折舊=(20-20*5%)*1/(1+2+3+4+5)=1.27 由于前兩年免稅,那么從第三年開始計算企業(yè)所得稅 第3年應繳納企業(yè)所得稅=(100-3.8)*25%=24.05 第4年應繳納企業(yè)所得稅=(100-2.53)*25%=24.37 第5年應繳納企業(yè)所得稅=(100-1.27)*25%=24.68 第3-5年的共繳納企業(yè)所得稅=24.05+24.37+24.68=73.1 綜上,采用直線法繳納所得稅最少,最合適
新新老師
2023 06/12 11:45
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