同學(xué)您好，第一問賬面價(jià)值是交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，而計(jì)稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)的初始取得成本，因此當(dāng)公允價(jià)值大于初始取得成本時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 第二問，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除問題，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)該遞延所得稅資產(chǎn)