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某企業上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產”科目借方余額為33萬元。本年1月1日企業適用的所得稅稅率變為25%，預計未來期間不會發生變化，本年產生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發生轉回，假定未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，該企業本年年末“遞延所得稅資產”科目余額為
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您好，遞延所得稅資產科目借方余額＝（33/33%＋30）×25%＝32.5萬元。因稅收法規的變化，導致企業在某一會計期間適用的所得稅稅率發生變化的，企業應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。
2023 06/02 20:31
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