退稅的。企業準則，借銀行存款貸應交稅費。借應交稅費貸以前年度損益調整。借以前年度損益調整貸未分配利潤。 小準則 借銀行存款貸應交稅費，借應交稅費貸，未分配利潤。

計提：借 所得積 貨 應交稅費 應交所得稅 繳納時 借 應交稅費 應交所得稅 貸 銀行存款 匯算退稅 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交所得稅 匯算清繳需補繳 借 以前年度損益 貸 應交稅費 應交所得稅 借 應交稅費 應交所得稅 貨 銀行存款 借 利潤發配 末分配利潤 貸 以前年度損益 這樣做對嗎

你好，不對，正確的是我給你發的。不能直接用所得稅費用這個科嗎？

怎么查公司用的是小企業還是企業呢

退稅和補繳不用所得稅科目的話，所得稅科目的發生額和應交所得稅的發生額不相等

因為跨年了，所以不能直接用所得稅科目。前面我已經給你寫了正確的科目。用哪個準則去稅務局網站查看備案信息？

不用的話，所得稅科目的發生額和應交所得稅的發生額不相等，因為在匯算清繳前，我已經計提了所得稅和應交所得稅的負數

之前的資產負債表中所得稅體現的是負數

。那您前面計提的是錯誤的，因為這個是在今年才計提。 您把前面計提的紅沖處理。

不是先計提再激納嗎，因為我們公司是生產的季節性產品，下半年就沒有什么銷量，基本是虧本，所以會出現計提負數，是不是虧本時不需要計提嗎

因為咱現在回復的這個問題是匯算清繳后補交稅款或者退稅的分錄。這個不是說咱們季度做預繳的時候計提那個。這是兩個不同的業務。

匯算清繳是調表不調賬，只是在您做完匯算清繳之后才做咱才是計提交稅或者是退稅，這個所得稅分錄。 匯算清繳的所得稅不需要在季度的時候就計提的。

匯算清繳沒有先計提，是下半年虧損的時候計提所得稅的時候計提了負數

那也不對，虧損不交所得稅，也不用計提。所以說把你計提錯的所得稅分錄紅沖處理。