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問題已解決

(1)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)甲居民企業(yè),租期2年,每月不含稅租金10萬元,合同約定按度支付。2022年甲企業(yè)實際支付租金90萬元。 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè),每年不含稅租金240萬元,租期2年,2022年乙企業(yè)實際支付租金480萬元。 老師:請問一下,這兩個都是租金,第一個因為是有合同,所以要看12個月來計算,而第二個不太明白,不是企業(yè)所得稅要分期均勻分?jǐn)倖幔繛楹我哺N項稅額一樣,實際收480來全部交稅,不應(yīng)該是按當(dāng)年度應(yīng)收的240萬來算企業(yè)所得稅嗎?

84785028| 提問時間:2023 05/30 20:48
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 是指這個嗎 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè),每年不含稅租金240萬元,租期2年,2022年乙企業(yè)實際支付租金480萬元。 如果是的話增值稅是按預(yù)收款交 政策依據(jù)稍等
2023 05/30 21:29
來來老師
2023 05/30 21:30
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 依據(jù) 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
84785028
2023 05/30 23:03
老師,我意思是說用哪個金額。企業(yè)所得稅,不是要分期均勻計入收入來征收嗎?第二個收了2年的租金,不應(yīng)該是按1年來征2022年的企業(yè)所得稅?
來來老師
2023 05/30 23:19
你好 企業(yè)所得稅,不是要分期均勻計入收入來征收嗎 ---企業(yè)所得稅可以按期的 可能這個題目是結(jié)合了實務(wù) 實i務(wù)中也是可以按一次計入 不過多數(shù)企業(yè)所得稅是按期均勻入收入的 租賃期限跨年度,租金提前一次性支付,企業(yè)所得稅怎么確認(rèn)收入? 租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。   出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè),也按本條規(guī)定執(zhí)行。         依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務(wù)院令第512號) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號)
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