我們是商貿企業，一直以來都是進項大于銷項，以前的會計都沒有月末結轉的，有時月初勾選認證進項時就少勾選一些，會交一些稅，就造成了進項大于銷項，但有增值稅交

那你看下你勾選了的你才能做進項，沒有勾選的做到應交稅費待認證，你是不是所有的都做了進項，你現在需要分開來。

是的，從以前的會計開始有發票就做了進項

那你需要調整哪些沒有認證的，你再轉到應交稅費待認證里面。

這樣轉到待認證嗎？ 借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

是的是的，你這個待認證是二級科目。

好的。之前確認進面，現在要轉到待認證，現在在月末做這個調整可以嗎？

可以的，可以的，可以的，可以的。

老師，如果不將進項調整到待認證，只是將進項與銷項互轉，有差額當為留抵可以嗎？然后交的稅計入應交稅費-未交增值稅借方

可以的，可以這么做的。但是你的賬實不符。

如果將進項調整到待認證，那之前已繳的增值稅怎么調整？

已交的稅款不用調整，你這里是沒有認證的，轉出來的認證的就不用管了。

好的，明白了。老師，應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）這個科目月末需要結轉嗎？

結不結轉都可以的，你的進項銷項結轉它就結轉。