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問題已解決
2. 2022年甲企業實現利潤總額600萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是多少？是否需要納稅調整，如需要，應如何調整？
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你好同學，稍等回復你
2023 05/17 22:55
84785011 
2023 05/17 23:02
老師等下答案稍微清楚一點
小默老師 
2023 05/17 23:07
算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=75
84785011
2023 05/17 23:08
那然后呢？
84785011
2023 05/17 23:08
老師你這答案都算錯了啊
小默老師
2023 05/17 23:09
本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74<75所以需要繼續抵扣12.也就是調減12
84785011
2023 05/17 23:11
這個算出來是72啊
84785011
2023 05/17 23:11
好像不是75吧
小默老師
2023 05/17 23:12
錯了，同學，上面發錯了
甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72
本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續抵扣10.也就是調減10
小默老師
2023 05/17 23:12
錯了，同學，上面發錯了
甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72
本年發生公益性捐贈支出62萬元，小于72.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續抵扣10.也就是調減10
小默老師
2023 05/17 23:13
最終可以稅前扣除的捐贈支出是72
84785011
2023 05/17 23:18
這次應該沒錯了吧
小默老師
2023 05/17 23:19
沒錯了，同學，您看一下
84785011
2023 05/17 23:20
好的謝謝老師
小默老師
2023 05/17 23:21
不客氣同學，希望幫到你
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