那比如我是去年計提的100，今年4月確認了壞賬100，在匯算清繳之前確認的，那匯算清繳時能扣除嗎？

尊敬的學員您好！實際發生損失核銷了就可以的

那這么說吧，比如22年計提了壞賬準備100，然后23年4月確認了壞賬，那我現在匯算清繳A105090這張表第1列資產損失直接計入本年損益金額填多少？第2列資產損失準備金核銷金額填多少？

尊敬的學員您好！一列是賬載的計提金額也就是100，核銷的就填確認的實際發生的，差異就調增

我23年年確認的也是填在這里？

在匯算清繳前核銷了一般還是可以扣除的。 這個也可以在以后年度做扣除的，就是現在調增，明年匯算清繳可以調減。

那假如其中扣除的部分只有情況說明是不是也要調增？

對的呢，沒有核銷都需要調增，稅法都不認，等以后年度實際核銷了再扣。