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第9題 甲企業為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 這里的“另收取包裝物押金5.8萬元”不是已收了嗎？不用計稅嗎？
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您好，不是的，這個另收取的，需要正常納稅
2023 05/11 22:09
84785018 
2023 05/11 22:11
這題的答案（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬元）計算公式，沒有加上5.8萬元？
小鎖老師 
2023 05/11 22:12
是這樣的，您看的啊，這個5.8，如果是三個月返還了，就不需要交稅了，需要等這個時間的
84785018
2023 05/11 22:14
題目中“當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6”，是按權責發生制做確定？
小鎖老師
2023 05/11 22:15
是這樣的，因為他到期的話，是需要計算增值稅的意思
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