1、工資計提（應發工資數） 借：制造費用—工資（生產人員） 管理費用—工資（管理人員） 銷售費用—工資（銷售人員） 貸：應付職工薪酬—工資 2、計提企業繳納的五險一金 借：制造費用（生產人員） 管理費用（管理人員） 銷售費用（銷售人員） 貸：其他應付款—養老/醫療等 其他應付款—住房公積金 上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題 3、發放工資時 借：應付職工薪酬—工資（應發工資數） 貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數） 其他應付款—養老/醫療等（代扣代繳金額） 其他應付款—住房公積金（代扣代繳金額） 應交稅費—應交個人所得稅（代扣代繳金額） 4、實際交納 借：其他應付款—養老/醫療等 其他應付款—住房公積金 應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款