正常的收入的分錄 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費

借應收賬款負數，貸以前年度損益調整負數，應交稅費負數。

我們是小企業會計準則 應交稅費是免稅的

你好，免稅的，但是按照您上年的分錄也這樣寫。小準則就把以前年度損益調整換成未分配利潤就行了。

好的 那申報收入的時候要把紅沖的這部分收入剔除嗎

好，是的，這樣處理是正確的。

那這樣不存在收入虛增申報是吧 因為去年有申報這部分收入 今年收入申報沒有包括紅沖的這部分

你好，是的，不存在虛增申報的情況，這樣處理對。

好的 謝謝老師

不客氣的，祝您工作愉快。