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老師,您好,企業所得稅年報中,需要調增調減的項目大多涉及到哪些呢

84784956| 提問時間:2023 05/05 15:20
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下, 1、不征稅收入。財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅。 二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下, 1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算。 2、工會經費。企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。 3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。 4、五險一金。企業根據國家有關政策規定, 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。 6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。 7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增。
2023 05/05 15:21
84784956
2023 05/05 21:05
老師,我們目前涉及到一個計入營業外支出的行政罰款,是不是應該調整老師,在哪個里面調整呢
劉艷紅老師
2023 05/05 21:06
在那個納稅調整表第30行其他那里調增
84784956
2023 05/05 21:24
只填這一個就可以是嗎老師
劉艷紅老師
2023 05/05 21:25
是的,填這一個就可以了
84784956
2023 05/06 06:12
老師關聯表還需要填嗎,什么情況下是要填關聯表的
劉艷紅老師
2023 05/06 08:55
沒有業務不要填的,一般母子公司才需要
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