問題已解決
老師好,一般納稅人從小規模納稅人購進農產品,取得的專票,可以按9%扣除率抵扣進項稅嗎



你好
不可以阿,這個要按照專票上面的稅率來抵扣的,不能按照9%的
2023 04/12 17:46

84785045 

2023 04/12 17:48
這個教材上這么寫的

王超老師 

2023 04/12 17:54
根據《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第二條規定,納稅人購進農產品,從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進項稅額。
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)明確,增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的,應開具征收率為3%的增值稅專用發票。因此,你公司購進農產品,取得小規模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發票的,可按上述規定計算抵扣進項稅額。
