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已竣工交付的房地產開發公司預繳季度企業所得稅如何計算及申報
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你好，學員，耐心等一下
2023 04/12 07:37
施巧云老師 
2023 04/12 07:40
您好，企業開發產品完工后，需要及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
施巧云老師
2023 04/12 07:40
文件依據：
根據《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕31號)第九條的規定：“企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。”
84785011 
2023 04/12 08:11
實際毛利額怎么計算
施巧云老師
2023 04/12 09:06
實際不含稅銷售收入扣掉實際成本
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