比如開具的110元免稅發票，現在需要繳納1個點也就是10元增值稅，如果按照你的分錄，那主營業務收入就是100，但是稅盤和稅局上的主營收入是110，按照你的分錄的100申報納稅的時候是和稅局不匹配的 ！

我現在問的就是這10元的增值稅怎么做

免稅需要繳納增值稅的這部分我做成營業外支出，稅費支出，行不？

你如果不需要交稅的話，就轉到營業外支出里面。

不需要交稅的免稅發票怎么做營業外支出呢

是需要交稅的免稅發票，在營業收入不改變的情況下，交的這部分增值稅做到營業外支出，稅費支出可以嗎

因為沒有銷項稅額，所以不用結轉，直接做分錄繳納，借營業外支出，稅費支出，貸，銀行存款 可以嗎

因為沒有銷項稅額，如果結轉的話，科目余額表就不平了

我這樣做分錄可以不？

沒問題，你這么做的話也可以的。