年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額： 1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 2、繳納年度匯算清應繳稅款 借：應交稅費--應交企業(yè)所得 貸：銀行存款 3、結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 4、調整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-法定公益金 貸：利潤分配-未分配利潤