您好， 直接抵免，指企業直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應納稅額中抵免。主要適用于企業就來源于境外的營業利潤所得在境外所繳納的企業所得稅，以及就來源于或發生于境外的股息、紅利等權益性投資所得、利息、租金、特許權使用費、財產轉讓等所得在境外被源泉扣繳的所得稅。 間接抵免，指境外企業就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業就該項分得的股息性質的所得間接負擔的部分，在我國的應納稅額中抵免。適用范圍為居民企業從其符合財稅〔2009〕125號規定的境外子公司取得的股息、紅利等權益性投資收益所得。 法律依據：《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》 二、企業應按照企業所得稅法及其實施條例、稅收協定以及本通知的規定，準確計算下列當期與抵免境外所得稅有關的項目后，確定當期實際可抵免分國（地區）別的境外所得稅稅額和抵免限額： （一）境內所得的應納稅所得額（以下稱境內應納稅所得額）和分國（地區）別的境外所得的應納稅所得額（以下稱境外應納稅所得額）； （二）分國（地區）別的可抵免境外所得稅稅額； （三）分國（地區）別的境外所得稅的抵免限額。 企業不能準確計算上述項目實際可抵免分國（地區）別的境外所得稅稅額的，在相應國家（地區）繳納的稅收均不得在該企業當期應納稅額中抵免，也不得結轉以后年度抵免。

匯算清繳申報表如何填寫呢？主表申報表第29 30行需要有數據嗎？

您好，我覺得您填的是對的呢，彌補了境外以前虧損，應納稅所得額為0

那意思是這個境外所得稅能退是嗎？

您好，看這個申報表好像確實能退啊，這24萬多是以前境外所得在中國繳的稅嗎

是22年公司和國外企業合作的業務 國外企業代扣代繳了我公司的所得稅

您好，不好意思，我上面的問題問得有點啥，境外所得彌補境內虧損，只管提交吧，看報表可以退啊

聯系了稅務說不可以退 那到底是可以退還是不可以退呢？

您好，稅務說不可以退肯定不退，系統表格不對了

那這個申報表怎么填寫呢？在哪里可以修改一下

您好，我看這個24.8萬填29行

境外所得納稅調整后所得明細表。在哪里修改呢？需要填寫 數據才能過渡到主表

您好，稍等，我再看看這個申報表哈，我沒有報過這個表，您提那個問題我是根據考試學的東西答的

您好，主表的29是自己填的還是自動帶的啊，我覺得這里是填3330362.38

那不就繳稅了？ 第29行是境外所得稅收抵免明細表的第九列合計數 第九列怎么計算出和第十列一樣的數據呢

您好，9是7乘8，本來就是0啊，彌補虧損就不繳稅了。您這邊稅務局**群嗎，我們有問題都在群里問，里面是稅務局的人，針對 性比較強，解決得快

沒有群 意思是我這個表不需要改嗎？那這個申報表就這樣申報是嗎？ 實際不會退回來意思是？

您好，我看了幾遍，我覺得您填的數據是對的啊，申報退稅但實際不退的情況有的，我就遇到過，稅務就不給退，現在我知道了，季度我預提費用多，年度匯繳就不會有申請退稅了