這個遞延部分不用乘25的稅率嗎

這個遞延部分是已經乘過稅率的了，是前期計算過的，再乘以就反復了

這個遞延不是只算比如稅法折舊60，會計折舊80，后面遞延負債，不是影響了利潤再來算費用嗎？

同學您想的這個是利潤法，這里直接告訴了你遞延所得稅負債的數額，就無需利潤表中這樣計算了。您看下我發的公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）用這個計算比較方便。

這個遞延是在前期什么階段已經算過25%的稅率了呢

比如我1月份，有固定資產折舊差距100，那我就計提遞延25.這部分遞延就轉移到二月啦，二月初，遞延所得稅負債（假如），期初余額就是25

那折舊產生的不是費用嗎？這個計提遞延的已經算過25%是在什么時候呢？

本題目中并沒有折舊費用的哈，我只是舉例子。按照我剛才發的公式計算是最容易的。您腦海中想的利潤，與這個不是一回事，利潤的差額中已經乘以稅率=遞延的部分了。這部分遞延期初就有了，是在以前年度核算過程中累計的

那遞延不是算當期的費用嗎？比如說的2月計提，在二月怎么沒有調整呢？

題目沒有給您當期的費用呀，但是告訴了您當期的應納稅所得額，您從本期的應納稅所得額中直接計算就可以，所得稅費用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬元）

我的意思是你舉的那個例子，只算當期的費用，在2月有計提，2月為什么不調整呢？是有些什么情況下？

我舉例子只是為了您方便理解，2月計提就是2月調整的意思呀，計提遞延了以后要調整所得稅費用的。

這個遞延是每期都要計提，等到匯算清繳一起調整嗎？還是說當期計提當期調整？

一般來說是每期計提的，到匯算清繳一起調整。

所以就是因為每期計提，所以產生了期初余額和期末余額？

是的呀，正是這樣呢

那匯算調整也是計算當期的，調整后為什么還是會有期初呢？這個又在什么時候能調平？

比如固定資產，這項固定資產完全這就完畢，報廢了，他所產生的遞延也隨之結束了，遞延是一個變動的科目，核算整個公司所有的遞延費用，往往是一直有余額的