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自產出售應稅消費品和委托加工應稅消費品分別如何計征消費稅和增值稅? 自產的實木地板用于辦公樓裝修算視同銷售嗎?是否需要繳納消費稅和增值稅?

84784967| 提問時間:2023 03/31 14:27
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魚落老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好, 請稍等,正在解答
2023 03/31 14:43
魚落老師
2023 03/31 14:55
一、自產出售應稅消費品的消費稅和增值稅計征方式與一般納稅人相同,根據銷售額的稅率計算并繳納。 二、委托加工應稅消費品消費稅計算要分三種不同情況: 1、計算委托加工環節應交消費稅時,有受托方同類物資銷售價格的,委托方需要交納的消費稅=同類消費品銷售價格×消費稅稅率; 2、如果沒有給出受托方同類消費品銷售價格,則委托方需要交納的消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率。 組成計稅價格=(材料實際成本+加工費)/(1-消費稅稅率); 3、委托加工物資收回后用于生產非應稅消費品或直接出售時,則相關的消費稅不允許抵扣,直接計入收回物資的成本中。 自產的實木地板用于辦公樓裝修消費稅要視同銷售,需繳納消費稅;增值稅不視同銷售,不需繳納增值稅
魚落老師
2023 03/31 14:56
希望我的回答對您有所幫助!
魚落老師
2023 03/31 15:01
再補充一下: 如果將自產實木地板用于本廠會議室裝修,那么會議室屬于增值稅的應稅項目,增值稅的鏈條沒有斷裂,能隨著企業的生產經營繼續產生銷項稅額,所以不需要視同銷售。 但是如果將自產實木地板用于本廠會議室裝修,這屬于用于消費稅的非應稅項目,實木地板生產之后就沒有繳納過消費稅,之后也不會再繳納消費稅,所以為了防止國家稅款的流失,此時需要視同銷售繳納消費稅
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