就是之前我給你說的其他應付款都是法人墊付 的款項，現在公司要注銷，賬面上的錢無法償還法人的墊付款，這部分算是借款，如何處理才能少交企業所得稅呢

你好，做實收資本里面，最后你看下哪些科目有余額。

但是當時法人的實收資本是交夠的，現在只能做到資本公積，最后是不是還是要交企業所得稅或者是個人所得稅，按規定實收資本是要給法人退回的，就是因為賬面資金不夠，所以實收資本這部分還是無法處理

你好，你做了資本公積之后，還有另外的哪個科目有余額？

可能全企業就這一個科目有余額，你的報表也不平。

嗯，還有庫存商品和固定資產有余額，我們是民辦非企業，注銷 的話必須做清算，審計那邊說讓我們先把能處理的處理了，最后法人墊資那部分無法償還的，他們做核銷，認定公司 是虧損的，這樣做合理合規嗎

商品，固定資產需要銷售出去，儲置出去。

你看下最后哪些余額吧，你銷售出去肯定有錢的，有錢再還這個資本公積就可以。

庫存商品和固定資產賬面上也就是10萬左右，法人墊付的款項有30多萬，最后可能還是不夠償還的，所以賬面上無法清零。我就是想知道這樣處理 到最后是不是還要交稅

從這里看不出來的，你得看一下你處置全部之后，你的利潤表里面的利潤總額是盈利的還是虧損的，如果之前年度有虧損，可以彌補虧損，彌補完虧損還是虧損的，不需要交看總體的，他不是看這一個業務。

嗯，我就是想確定一下，那就是說注銷也是可以彌補以前年度虧損的。還有一個問題就是，我們有一部分預收賬款，由于大部分都不開票，所以現在調整下來的話，增值稅的收入和企業所得稅的收入就不一致了，如果如實申報的話，是要繳納增值稅的。但是如果不據實申報的話，注銷后對于辦稅人員來說，存在什么樣的風險

咋不可以彌補虧損的 可以

單位少交了稅款，隱瞞收入

嗯，因為我們要更改企業的性質，所以必須要注銷，接下來我們的業務還是要繼續，就想著把這部分收入做到新公司，這樣做合適嗎？還有沒有更好的辦法？

你好，不合適新公司開出發票去確認收入，只屬于虛增收入，虛開發票。

我們是培訓行業，一般都不開發票的。那么為了保險起見，還是全部做收入，該交稅的交稅，這樣才不會留下風險，對嗎？

是的，是這個意思，要么你就原路返還，然后再讓另一個公司給他開發票做收入。

返還回去是不可能了，收來的都是個人的錢。對了，還有一個問題就是返還回來的工會經費，做到了其他應付款科目，一直都沒有花，現在應該如何處理呢？

沒法退回就做收入了 沖你的管理費用就可以了。你當時支付的時候做管理費用，工會經費充這一個。

好的，謝謝老師！

不要客氣，工作愉快。