同學您好，期初現金余額是指上年度結轉至本年度可供本年度使用的現金（1月1日企業持有的現金），是企業期初現金存量的概念，這里的現金不只是庫存現金，還包括銀行存款、其他貨幣資金。一般情況下，期初現金余額等于本會計期間資產負債表“貨幣資金”項目的期初余額。 特殊情況：如果企業存在不能隨時用于支取的定期存款，則不屬于現金的范疇，如果通知金融即可支取的定期存款屬于現金。所以針對銀行存款還要具體分析，是否滿足可隨時支取，如果企業存在，期初現金余額為資產負債表中的“貨幣資金”項目期初余額扣除不能隨時支取的銀行定期存款。 現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易于轉化為已知金額現金、價值變動風險較小的投資，實務中，一般指企業持有的從購入到到期日3個月以內的短期債券投資，一般企業通過“交易性金融資產”進行核算。 需要注意，在填列現金流量表時，現金與現金之間、現金與現金等價物之間的轉換均不屬于現金及現金等價物流入流出。 期末現金余額一般情況下，即為資產負債表中“貨幣資金”項目的期末余額。