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老師,0稅率和免稅有什么區(qū)別?

84784977| 提問時(shí)間:2023 03/17 17:33
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好; 比如 零稅率可以抵扣進(jìn)項(xiàng),免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,二者區(qū)別在于: 1、納稅人銷售零稅率貨物,在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無(wú)稅可納。而免稅則是指國(guó)家根據(jù)政策需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。 2、納稅人銷售零稅率貨物,既有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù),同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
2023 03/17 17:39
84784977
2023 03/17 17:43
老師,明白了,0稅率收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,而免稅就不能抵扣對(duì)嗎?國(guó)際代理運(yùn)費(fèi)應(yīng)該開0稅率還是免稅稅率
meizi老師
2023 03/17 17:46
你好 ; 是的; 免稅不能抵扣是根據(jù)2016.36號(hào)文件決定的; 2.? ?代理是免稅哈 ;? ?
84784977
2023 03/17 17:56
那這個(gè)稅率是不對(duì)的是嗎?應(yīng)該開免稅?
meizi老師
2023 03/17 17:58
是的 ;《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào))第二條規(guī)定,下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅: (十五)向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的商務(wù)輔助服務(wù)。  1.納稅人向境外單位提供的代理報(bào)關(guān)服務(wù)和貨物運(yùn)輸代理服務(wù),屬于完全在境外消費(fèi)的代理報(bào)關(guān)服務(wù)和貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。? ?應(yīng)該開免稅稅率的??
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