問(wèn)題已解決
1、甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)進(jìn)口一批高檔精油,海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2)接受乙公司委托加工一批高檔香水,不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元,乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元,該批高檔香水無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3)銷(xiāo)售高檔化妝品,取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi) 6.65萬(wàn)元。 已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。 請(qǐng)計(jì)算: 1、A公司進(jìn)口精油的關(guān)稅完稅價(jià)格? 2、A公司進(jìn)口精油的消費(fèi)稅稅額? 3、A公司受托加工香水應(yīng)代扣消費(fèi)稅額? 4、A公司銷(xiāo)售高檔化妝品消費(fèi)稅額?



1、A公司進(jìn)口精油的關(guān)稅完稅價(jià)格(210+11+20+4)=210+11+20+4=245
2023 03/16 08:53

暖暖老師 

2023 03/16 08:54
2、A公司進(jìn)口精油的消費(fèi)稅稅額245*(1+10%)/(1-15%)*15%=47.56

暖暖老師 

2023 03/16 08:55
3、A公司受托加工香水應(yīng)代扣消費(fèi)稅額(35+84)/(1-15%)*15%=21

暖暖老師 

2023 03/16 08:55
4、A公司銷(xiāo)售高檔化妝品消費(fèi)稅額(702+6.65)/1.13*15%=94.07
