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確認收入與成本借：合同毛利主營業務成本貸：主營業務收入工程完工對沖借：工程結算收入貸：合同毛利工程成本對沖完后工程結算，工程成本，合同毛利都沒有余額了，可是主營業務收入與主營業務成本在賬面上掛著呢，難道結轉本年利潤
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你好 是的 期末結轉到本年利潤?
2023 03/14 16:44
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建筑企業如果不是按照建造合同來確認收入和成本，可以不設置工程施工—合同毛利科目嗎？如果不設置工程施工—合同毛利，那么結轉成本就是借：主營業務成本，貸：工程施工—合同成本，結轉收入就是借：工程結算，貸：主營業務收入，這樣做對嗎？不設置工程施工—合同成本科目了，那工程完工了工程施工和工程結算就不需要對沖了對嗎？
2067 -
借：主營業務成
工程施工/毛利
貸：工程結算
是成本與收入對沖嗎？
491
-
合同毛利和工程施工成本的和就等于主營業務收入嗎？？完工的時候，工程施工成本加上合同毛利=確認的主營業務收入=工程結算嗎？他們可以對沖嗎
501
-
確認本月工程施工成本：
如果本月實際發生的工程施工成本為258000元，并且之前已經記錄在“工程施工-合同成本-xx項目”科目中，則無需再做此步驟的分錄。
工結算并開票時確認收入：
借：應收賬款 305,807.29 貸：工程結算 305,807.29
同時，按照完工百分比法或其他確認收入的原則，結轉相應的合同成本至主營業務成本：
借：主營業務成本—工程施工-合同成本-xx項目 258,000 （假設該金額是與已結算部分對應的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項目 258,000
計算并確認合同毛利：
工程結算與相應合同成本之間的差額即為本期確認的合同毛利。
假設按已結算金額直接計算毛利（實際情況可能需要根據完工進度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結算 - 主營業務成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營業務收入—工程結算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項目 47,807.29。老師這個分錄是不是充了收入，那對嘛
3092
-
想請教您，關于采用完工百分比法確認收入結轉成本時，賬務處理是這樣嗎?收到工程款的時候，賬務處理是
借：應收賬款等科目
貸：工程結算
確認收入結轉成本的時候賬務處理是
借：主營業務成本
合同毛利
貸：主營業務收入
同時，
借：工程結算
貸：工程施工
合同毛利
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