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應(yīng)付職工薪酬為什么一題算了遞延所得稅資產(chǎn)，另外一題沒有算遞延所得稅資產(chǎn)
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好
稍等哈 正在編輯
2023 03/05 10:14
小杜杜老師 
2023 03/05 10:19
后面這一題也是算了的，有一個(gè)44就是這個(gè)題的金額。
84784950 
2023 03/05 10:51
像事項(xiàng)5應(yīng)付職工薪酬、職工教育經(jīng)費(fèi)的賬面價(jià)值是多少，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少，像這種題我老不會(huì)算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
小杜杜老師
2023 03/05 11:26
教育經(jīng)費(fèi)也是在應(yīng)付職工薪酬里面；所以看應(yīng)付職工薪酬就可以了。
教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額=660*2.5%=16.5，結(jié)轉(zhuǎn)扣除金額=20.5-16.5=4
賬面價(jià)值=700+20.5=720.5
計(jì)稅基礎(chǔ)=（700+20.5）-（700-660）-4=676.5
差異=720.5-676.5=44
84784950
2023 03/05 13:12
按這樣算，第一張圖片賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-(300-240)=240，是這樣嗎？
小杜杜老師
2023 03/05 13:23
是的呢 是這樣計(jì)算的
84784950
2023 03/05 14:01
不是很明白賬面價(jià)值為什么是300，計(jì)提300不是貸方應(yīng)付職工薪酬嗎？付240不是借應(yīng)付職工薪酬嗎？不是賬面價(jià)值300-240=60嗎？
小杜杜老師
2023 03/05 15:12
你這樣理解也是一樣的。賬面價(jià)值60，計(jì)稅基礎(chǔ)=60-60=0，差異還是60
84784950
2023 03/05 17:10
你看這一題也是工資，為什么事項(xiàng)4不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的?
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