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請問老師，事業單位會計計提工資，還有發放工資的分錄怎么做呢，發放是國庫支付，工資項目也很多，有基本工資，國家統一規范性補貼，規范性補貼，改革性補貼啥的，不知道該怎么計提，還有社保部分也是，要分個人部分，單位部分，好復雜呀
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你好，正在解答中請稍等。
2023 02/23 00:29
薇老師 
2023 02/23 00:32
事業單位計提工資會計分錄：
1、事業單位計提工資時：
借：事業支出—工資福利支出，
貸：應付職工薪酬，
2、事業單位發放工資時：
借：應付職工薪酬，
貸：零余額賬戶用款額度，
3、結轉事業單位工資時：
借：財政補助結轉，
貸：事業支出—工資福利支出。
薇老師
2023 02/23 00:35
五險一金按這個：
計提工資時，
借：業務活動費用（或單位管理費用）
? 貸：應付職工薪酬—工資
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—單位幫交五險一金部分
發放工資時，
借：應付職工薪酬—工資
? 貸：其他應付款—個人代扣五險一金
? ? ? ? ?其他應交稅費—應交個人所得稅
? ? ? ? ?財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業支出
? 貸：財政撥款預算收入（或資金結存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
上交五險一金時，
借：應付職工薪酬—單位幫交五險一金部分
? ? ? ?其他應付款—個人代扣五險一金
? 貸：財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業支出
? 貸：財政撥款預算收入（或資金結存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
上交個人所得稅時，
借：其他應交稅費—應交個人所得稅
? 貸： 財政撥款收入（或銀行存款、零余額賬戶用款額度）
借：事業支出
? 貸：財政撥款預算收入（或資金結存—貨幣資金、零余額賬戶用款額度）
84784948 
2023 02/23 00:36
可是我看賬里面的分錄是
借：業余活動費用，分了明細，
貸：應付職工薪酬，二級明細是各種補貼，津貼的，還有社保個人部分
發放工資時，借，應付職工薪酬，貸財政撥款收入
84784948
2023 02/23 00:40
還要計提社保單位交的部分，社保和公積金要分開計提，發放也是
薇老師
2023 02/23 00:40
明細部分自行按單位要求分類即可。
薇老師
2023 02/23 00:43
最好還沿用單位上以前的科目使用，避免后期數據錯位。
84784948
2023 02/23 19:32
好的，這個工資方面，我今天弄通了，想問一下事業單位的殘保金怎么計算呢？
薇老師
2023 02/23 20:06
你好，一事一問，結束這個，重提交，可以嗎？
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