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老師,請問現金流量表根據資產負債表和利潤表如何編制?

84784961| 提問時間:2023 02/17 12:02
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;這個編制的話; 就得分析去編制 ;相對比較復雜的; 比如? ? 一、 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 1、現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額; 2、現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額; 3、現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。 4、一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1、吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數) 2、借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數) 3、收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4、償還債務所支付的現金 =(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出 6、支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 ??
2023 02/17 12:03
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