出納的工作流程 （1）貨幣資金核算 ①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。 ②辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。 ③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。 ④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。 ⑤保管有關印章，登記注銷支票。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。 （2）往來結算 ①辦理往來結算，建立清算制度。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。 （3）工資結算 ①執行工資計劃，監督工資使用。 ②審核工資單據，發放工資獎金 ③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。