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假定某企業為居民企業2019年經濟業務如下：1.取得銷售收入2500萬元2.銷售成本1100萬元3.發生銷售費用670萬元（其中，廣告費450萬元）管理費用480萬元（其中，業務招待費15萬元）財務費用60萬元4.銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）要求計算該企業當年度實際應納的企業所得稅（不考慮附加稅）
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會計利潤總額 =2500-1100-670-480-60-40
廣告費和業務宣傳費調增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬元)
業務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元)
2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)
會計利潤-75-9）*25%
2023 02/11 09:58
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