經營活動產生的現金流量凈額，即指經營所得的現金凈額減去營運資金的現金凈額，是衡量一個企業經營效率的重要指標之一。營運資金是指企業用于營運的資金，也就是墊支的資金，不屬于經營活動的現金流，只是暫時用于經營活動的資金。比如，一家公司向銀行借款用于生產制造產品，該項借款就屬于營運資金，而該公司制造出的產品銷售產生的現金收入才屬于經營活動產生的現金流量。