社保費(fèi)、公積金分為兩部分，一個(gè)部分是職工個(gè)人承擔(dān)的，一部分是公司承擔(dān)的 個(gè)人承擔(dān)的部分在工資里面扣 等到公司實(shí)際扣繳社保費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)公積金 不好意思 ，上面打錯(cuò)了，改為其他應(yīng)收款就可以

計(jì)提時(shí)， 借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 公司繳納當(dāng)月社保費(fèi)用，公司的一部分由公司承擔(dān)，職工的一部分扣職工當(dāng)月工資費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi)部分 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)公積金部分 貸：銀行存款 同時(shí)，個(gè)人承擔(dān)的部分在個(gè)人當(dāng)月工資中扣減： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi)部分 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)公積金部分