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當(dāng)月認(rèn)證了進(jìn)項稅14421.29元的進(jìn)項稅 當(dāng)月銷售稅85226.02元,這個結(jié)賬銷項的和留抵的分錄應(yīng)該怎么做呢?

84784999| 提問時間:2023 02/05 10:22
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
對于當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項稅14421.29元,銷項稅85226.02元,應(yīng)該分別作如下分錄: (1)借方:進(jìn)項稅額14421.29元 貸方:應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項稅14421.29元 (2)借方:銷項稅額85226.02元 貸方:應(yīng)收稅費(fèi)—銷項稅85226.02元 要想實現(xiàn)稅款的留抵,就需要另增加如下分錄: (3)借方:應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項稅14421.29元 貸方:應(yīng)收稅費(fèi)—銷項稅85226.02元 以上分錄實現(xiàn)了進(jìn)項稅減銷項稅的留抵效果。 拓展知識:實現(xiàn)稅款留抵的模式有多種,比如全額留抵、科目留抵等等。全額留抵是一次性抵扣,即一次把本月應(yīng)交的進(jìn)項稅全部抵扣本月應(yīng)收的銷項稅;而科目留抵也就是上述的分錄方式,實現(xiàn)了按平衡原則的分開抵扣,即把本月應(yīng)交的進(jìn)項稅抵扣本月應(yīng)收的銷項稅,抵扣余額多余的放到下個月進(jìn)行抵扣。
2023 02/05 10:28
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