結賬處計提所得稅費用是指企業在報納稅款前，根據稅法規定，有權或者義務在企業會計年度末基于實際經營情況計提的所得稅費用，以預先增加本期計提所得稅額來減少企業應稅所得額、減少納稅義務。 計算方式一般是：預計凈利潤×應納稅所得額稅率-速算扣除數=本期應納稅所得額，再乘以稅率，得出本期應納稅額，減去本期應補（退）稅額得出本期應交稅額，最后減去本期累計已交稅額，得出本期計提所得稅額。 案例：某公司2018年應納稅所得額稅率為25%，速算扣除數為800，公司預計凈利潤為50000元，本期應補（退）稅額為1000元，本期累計已交稅額為2000元，計算公司本期計提所得稅額為： 本期應納稅所得額=(50000-800)×25%=11200 本期應交稅額=11200×25%=2800 本期計提所得稅額=2800-1000-2000=800