先要詳細了解本次交易裸稅額,即向客戶收取的貨款（或支付客戶的貨款）減去應納稅額,得出的是發票上增值稅進項稅額和銷項稅額之和,然后結合期內的銷項發票（或進項發票）情況，以及企業的實際納稅狀況，對銷項稅額和進項稅額進行分析和研究，以此判斷是否應確認銷項稅額大于進項稅額的情況是否合理。如果可行，根據企業稅收制度，會計處理中會將銷項稅額大于進項稅額的稅收收入作為當期稅金，臺帳上分兩方向記錄，一部分是因銷項稅額大于進項稅額而產生的增值稅收入，另外一部分是本期實際繳稅，即當期實際繳稅金額減去因銷項稅額大于進項稅額而產生的增值稅收入。