根據《企業所得稅法》的規定，不需要當季繳納企業所得稅的情況下，仍需要計提企業所得稅和結轉。企業應在每月月末計提企業所得稅，并做到及時準確，以免發生滯納金和罰款等法律后果，同時也會影響企業利潤的發放。結轉方面，企業應在每個報稅期限開始前對未納企業所得稅進行結轉，以便未來繳納企業所得稅。 應用案例： 假設一家企業A上個財年應納企業所得稅8000元，當前季度收入一般，第一季度經常性現金流量凈額為1000元，于本季度末需要進行企業所得稅結轉，新季度剛開始，第一季度經常性現金流量凈額降至800元，此時企業A本季度應納企業所得稅應為：7200-1000+800=7700元。