1、小規模納稅人代開專票的賬務處理：小規模納稅人憑增值稅專用發票，開具銷售給客戶時，應在“銷項稅額”欄填寫當期實繳稅款金額）；同時，將銷項稅額計入應交增值稅發票聯明細賬中，并在總賬中對應增加“應交增值稅”項； 2、在次月繳納稅款時，應在“銷項稅額”科目中計提本期銷項稅額，并將本期應交增值稅結轉為本期應交稅款，同時，將本期實繳稅款計入減免稅款； 3、將實繳稅款計入總賬，并記為應付稅款； 4、增值稅發票聯明細賬應交稅費項目，本期銷項稅額計提，本期應交增值稅結轉為本期應交稅款，本期應交稅款開出，稅金總賬會計科目調整。 拓展知識：小規模納稅人開具增值稅專用發票，應交稅款金額有兩部分組成，一是按月結算時所得收入扣除本月相關費用后所得凈利潤經乘以稅率計算得出的應交稅款金額，二是本月銷售商品或提供服務時銷項稅額，即銷售商品或提供服務時應繳納的增值稅金額。