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寫出業務分錄19、按本月發生的增值稅4408元計算應交的城建稅。(城建稅稅率為7%)20、將收入類、費用類賬戶分別結轉至“本年利潤”賬戶21、計算利潤總額,無稅前調整項目,按25%稅率計算并結轉應交的所得稅22、將凈利潤結轉至“利潤分配”賬戶23、按凈利潤的10%提取法定盈余公積、按凈利潤的50%計算應付給投資者利潤



19、城建稅=增值稅4408×7%=308.56元。
20、收入類賬戶結轉至“本年利潤”賬戶:收入類-應交稅費=本年利潤賬戶;費用類賬戶結轉至“本年利潤”賬戶:費用類-應付稅費=本年利潤賬戶。
21、利潤總額=收入類總額-費用類總額,無稅前調整項目=利潤總額+稅前調整項目,應交稅額=無稅前調整項目×25%。
22、將凈利潤結轉至“利潤分配”賬戶:本年利潤-應交稅費=凈利潤,凈利潤結轉至“利潤分配”賬戶。
23、按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的50%計算應付給投資者利潤:法定盈余公積=凈利潤×10%,應付給投資者利潤=凈利潤×50%。
拓展知識:增值稅是指銷售商品、提供勞務等從事經濟活動的單位將其經營所得以及購買商品、接受服務所購買價格中負擔的增值稅。城建稅是指政府對具有建設用途的土地、建筑物單位及個人征收的稅收,主要包括土地增值稅、房產稅、樓房稅和文物保護稅。
2023 02/02 19:47
