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"A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅局為13%，所得稅率為25%，A公司2020年1月1日有關會計科目的余額如表2－8所示。 A公司2020年發生的經濟業務如下 (1)從銀行取得短期借款150000元，存入銀行。 (2)從銀行提取現金50000元。 （3）用銀行存款償還短期借款100000元。 (4)銷售產品一批，銷售價款452 000元(含應收取的增值稅額)，產品實際成本200 000元。產品已發出，貨款銀行已收300000元，余款未收。 (5)用銀行存款支付借款利息10000元，計入當
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A公司2020年應收增值稅價款＝銷售價款－應付增值稅15%＝452 000－68800=383200，應交增值稅額＝銷售價款×增值稅率＝452 000×13%＝58860，凈利潤＝（銷售價款－成本）－（應交增值稅+應收增值稅）＝（452 000－200 000）－（58860＋38320）＝53320，應交所得稅＝凈利潤×所得稅率＝53320×25%＝13330。
2023 02/02 12:13
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