當公司代繳個人所得稅，則不需要計提，只需記錄現金流即可。具體可以進行如下分錄： 1.借：現金銀行存款XX元 2.貸：個人所得稅XX元 拓展知識：除個人所得稅外，公司還需要繳納企業所得稅，股息稅、資源稅、增值稅等，具體應繳稅率、稅收分類及稅種由國家相關條例規定。