老師您好：是有留抵，老師，我現在已經把1月份的申報了，有期末留抵稅額，我現在是要用這1月份的留抵稅額抵欠我12月份的增值稅，

1月份的留抵稅額不能抵欠我12月份的增值稅，

老師：可以抵欠

我剛確認了是可以的，按照下面的操作 （1）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額 （2）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉出”100萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額。