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老師請問 現在我是一般納稅人了 那之前小規模期間取得的專票能抵扣認證嗎?

84785003| 提問時間:2023 01/30 21:40
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
是的,取得的小規模納稅人專項發票可以抵扣認證發票。此外,在進行發票抵扣認證時,應當按照以下規定進行: 1、小規模納稅人申請抵扣的購買貨物或者接受加工加工服務后發生的商品銷售、服務取得,其開具的發票金額和發票稅額之和必須與此次納稅申報期間發生的商品銷售收入、服務收入總額及稅額之和保持一致。 2、小規模納稅人抵扣認證發票中,不得同時抵扣專用發票和普通發票。 3、小規模納稅人抵扣認證發票中,不得抵扣發生在轉為一般納稅人前的發票。 拓展知識:從2019年10月1日起,小規模納稅人在抵扣稅費時,采取“以稅額小者優先”的原則,即“先抵扣增值稅及附加稅金額小的發票,再抵扣增值稅及附加稅金額大的發票”。
2023 01/30 21:51
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