計提企業所得稅5萬： 分錄： 應交稅費5萬（借） 應交稅金5萬（貸） 實際繳納2萬： 分錄： 應交稅費2萬（借） 銀行2萬（貸） 拓展知識： 企業計提企業所得稅是在一定情況下，進行財務會計處理的行為，由企業和稅收管理機關共同對企業收入和相應損益進行分析，以確定企業應納稅所得額，再結合企業應納稅所得額及企業稅率，綜合算出企業應交稅金。簡單來說，計提企業所得稅是指企業根據稅法規定，提前預繳稅款的行為，按照企業實際能力及時及足額納稅。